Escrituração contábil diferença forex

Noções básicas de contabilidade: O básico A diferença entre contabilidade e escrituração Contabilidade é uma parte sem glamour mas essencial da contabilidade. É o registro de toda a atividade econômica de uma organização - vendas realizadas, contas pagas, capital recebido - como transações individuais e resumidas periodicamente (anual, trimestral e até mesmo diária). Exceto nas organizações menores, essas transações agora são registradas eletronicamente, mas antes dos computadores elas eram registradas em livros reais, portanto, na contabilidade. Os contadores projetam os sistemas contábeis que os contadores usam. Estabelecem os controles internos para proteger os recursos, aplicam os princípios das organizações normativas aos registros contábeis e preparam as demonstrações financeiras, os relatórios gerenciais e as declarações de imposto com base nesses dados. Os auditores que verificam os registros contábeis e expressam uma opinião sobre as demonstrações financeiras também são contadores, assim como os especialistas em administração, impostos e contabilidade forense. (Para saber mais ver, contabilidade não apenas para os nerds mais.) Escrituração de dupla entrada Os eventos econômicos de uma empresa são registrados como transações e aplicados às contas (portanto, contabilidade). Por exemplo, a conta em dinheiro rastreia a quantidade de dinheiro em mãos que a conta de vendas registra nas vendas feitas. O plano de contas de até mesmo pequenas empresas tem centenas de contas que as grandes empresas têm milhares. As transações são lançadas em periódicos. que eram (e para algumas pequenas organizações, ainda são) livros atuais hoje em dia, é claro, os periódicos são tipicamente parte do software de contabilidade. Cada transação inclui a data, o valor e uma descrição. Por exemplo, suponha que você tenha um armazenamento de papel de carta. Em 19 de abril, uma vendedora de uma empresa de antiguidades o visita e você compra uma lâmpada para seu escritório por 250. Um lançamento para registrar a transação como um débito na conta da Office Furniture e um crédito de 250 para Contas a Pagar pode ser escrito como segue (Dr. é a abreviação de débito, enquanto Cr. é para crédito): (Comprado voucher de lâmpada antiga 0016) Cada transação contábil afeta um mínimo de duas contas, e deve haver pelo menos um débito e um crédito. Mantendo bons registros contábeis Mesmo uma transação aparentemente simples como essa levanta vários problemas contábeis. Data: Suponha que você já tenha concordado por telefone em comprar a lâmpada em 15 de abril, mas a papelada não foi feita até 19 de abril. E a lâmpada não foi entregue no dia 19, mas no dia 23. Ou até mesmo como você comprou, você estava pensando que você não gostou tanto, e há uma forte chance de você devolvê-lo até o dia 30, quando a venda se torna definitiva. Em que data - 15, 19, 23 ou 30 - ocorreu um evento econômico pelo qual uma transação deve ser registrada Valor: O preço de venda é 250, mas você recebe um desconto de 10 (para 225) se pagar em 30 dias é ruim, então você pode precisar dos 90 dias para pagar. Da mesma forma, no entanto, você sabe que o negócio de antiguidades também é péssimo, mesmo que você tenha concordado em pagar 250, você provavelmente poderá retirar mais 50 do preço se você ameaçar devolvê-lo. Por outro lado, estando no negócio de artigos de papelaria, você sabe que um de seus clientes tem procurado por uma lâmpada assim há muito tempo, ele lhe disse em fevereiro que pagaria 300 por um. Então, quais os valores que você deve registrar em 19 de abril (se de fato você gravar uma transação nessa data) 250 ou 225 ou 200 ou 300 contas: você debitou a conta do Office Furniture. Mas na verdade você compra e vende antiguidades com frequência para seus clientes, e está sempre pronto para vender a lâmpada se tiver uma boa oferta. Em vez de uma conta do Office Furniture usada para ativos fixos. A lâmpada deve ser registrada em uma conta de compras que você usa para inventário. E se essa fosse uma grande empresa, talvez houvesse dezenas de subcontas de móveis de escritório para escolher. Contadores contam com vários recursos para responder a essas perguntas. Existem convenções contábeis básicas e consagradas pelo tempo: padrões estabelecidos por vários órgãos normativos, práticas industriais de longa data e, mais importante, seu próprio julgamento aperfeiçoado através de anos de experiência. Mas o ponto importante é que mesmo as questões contábeis mais básicas - quando ocorreu um evento econômico. Qual é o valor da transação? Quais contas são afetadas pela transação? - podem se tornar muito complexas e as respostas corretas se revelam muito ilusórias. Não há desculpas para falsas declarações de resultados de empresas e auditorias desleixadas que certamente ocorram. Mas a aparente precisão das demonstrações contábeis, não importa o quanto conscientemente preparada, é desmentida pela incerteza e ambiguidade das atividades empresariais que elas procuram representar. Débitos e créditos Estamos acostumados a pensar em um crédito como algo bom - nossa conta é creditada quando obtemos um reembolso e você recebe crédito extra por ser educado. Enquanto isso, um débito é algo negativo - um débito reduz nosso saldo bancário, o que costumava significar falha ou desvantagem. Na contabilidade, débito significa uma coisa: lado esquerdo. Crédito significa uma coisa: o lado direito. Quando você recebe dinheiro - uma coisa boa - você aumenta a conta em dinheiro debitando-a. Quando você usa dinheiro - uma coisa ruim - você diminui o Dinheiro creditando-o. Por outro lado, quando você faz uma venda, o que é legal, você credita a conta Sales quando alguém devolve o que você vendeu, o que não é bom, você debita vendas. O bem e o mal não têm nada a ver com débito e crédito. Dívida Esquerda Crédito à Direita. É isso aí. Período. Contabilidade de caixa versus contabilidade de caixa Como vimos, decidir quando um evento econômico ocorre e uma transação contábil deve ser registrada é uma questão de julgamento. O acréscimo da contabilidade leva em conta a realidade econômica do negócio, e não as entradas e saídas reais de caixa. (Para mais informações, consulte The Essentials of Cash Flow.) Embora as declarações de caixa sejam mais simples e façam sentido para muitos contribuintes individuais e pequenas empresas, isso resulta em demonstrações financeiras enganosas. Considere um criador de fantasias de Halloween: ele concebe, produz e vende roupas ao longo do ano, mas é pago por seus figurinos principalmente em outubro. Se as vendas fossem reconhecidas somente quando o dinheiro fosse recebido, outubro mostraria um enorme lucro, enquanto todos os outros meses mostrariam perdas. O acréscimo de provisão procura combinar as receitas obtidas durante um período com as despesas incorridas para gerá-las, independentemente de quando o dinheiro entra ou sai. (Para mais detalhes, veja, Quando uma empresa deve reconhecer receitas) Noções básicas sobre contabilidade: O processo contábil Saiba como investir assinando o boletim informativo Investing BasicsO que é entrada de diário para transações em moeda estrangeira As transações em moeda estrangeira são denominadas em uma moeda diferente da moeda funcional da empresa . Transações em moeda estrangeira podem resultar em contas a receber ou a pagar fixadas no valor da moeda estrangeira a ser recebida ou paga. Uma transação em moeda estrangeira requer liquidação em uma moeda diferente da moeda funcional Uma alteração nas taxas de câmbio entre a moeda funcional e a moeda na qual a transação está localizada aumenta ou diminui o valor esperado dos fluxos de caixa da moeda funcional na liquidação da transação. Essa variação nos fluxos de caixa esperados da moeda funcional é um ganho ou perda na transação em moeda estrangeira 8221 que normalmente é incluído na chegada ao lucro na demonstração do resultado no período em que a taxa de câmbio é alterada. Um exemplo de ganho ou perda de transação é quando uma subsidiária italiana possui um recebível denominado em lira de um cliente britânico. Da mesma forma, um ganho ou perda de transação (medido a partir da data da transação ou da data do balanço intermediária mais recente, conforme o que ocorrer mais tarde), geralmente deve ser incluído na determinação do lucro líquido do período no qual a transação é realizada. resolvido. Um ganho ou perda cambial ocorre quando a taxa de câmbio varia entre a data de compra e a data de venda. A mercadoria é comprada por 100.000 libras. A taxa de câmbio é de 4 libras a 1 dólar. O lançamento no diário é: débito. Compras 25.000 créditos. Contas a pagar 25.000 (Nota. 100.000 / 4 25.000) Quando a mercadoria é paga, a taxa de câmbio é de 5 para 1. O lançamento no diário é: Débito. Contas a pagar 25.000 Créditos. Dinheiro de 20.000 créditos. Ganho em moeda estrangeira 5.000 (Nota. 100.000 / 5 20.000) Os 20.000 usando uma taxa de câmbio de 5 para 1 podem comprar 100.000 libras. O ganho de transação é a diferença entre o caixa exigido de 20.000 e o passivo inicial de 25.000. Observe que um ganho ou uma perda de uma transação estrangeira deve ser determinado a cada data de balanço em todas as transações estrangeiras registradas que não foram liquidadas. Uma empresa dos EUA vende mercadorias para um cliente na Inglaterra em 11/15 / X7 por 10.000 libras. A taxa de câmbio é de 1 libra é de 0,75. Assim, a transação vale 7.500 (10.000 libras 0,75). O pagamento é devido dois meses depois. A entrada em 11/15 / X7 é: Débito. Contas a receberPaíses 7.500 Créditos. Vendas 7.500 Contas a receber e vendas são medidas em dólares americanos na data da transação, empregando a taxa spot 8220 8220. Embora o contas a receber seja medido e divulgado em dólares americanos, o valor a receber é fixo em libras. Assim, um ganho ou perda da transação 8220 pode ocorrer se a taxa de câmbio se alterar entre a data da transação (11/15 / X7) e a data de liquidação (1/15 / X8). Como as demonstrações contábeis são elaboradas entre a data da transação e a data de liquidação, os recebíveis denominados em outra moeda que não a moeda funcional (dólar norte-americano) precisam ser corrigidos para refletir a taxa à vista na data do balanço. Em 31 de dezembro de 20X7, a taxa de câmbio é de 1 libra equivale a 0,80. Portanto, as 10.000 libras agora são avaliadas em 8.000 (10.000, 80). Portanto, as contas a receber denominadas em libras devem ser ajustadas para cima em 500. O lançamento contábil exigido em 12/31 / X7 é: Débito. Contas a receberProposta do País 500. Ganho cambial 500 A demonstração do resultado do exercício 12/31 / X7 mostra um ganho cambial de 500. Observe que as vendas não são afetadas pelo ganho cambial, pois as vendas referem-se à atividade operacional. Em 1/15 / X8, a taxa spot é de 1 libra 0,78. O lançamento no diário é: débito. Dinheiro 7.800 Débito. Perda cambial 200 Créditos. Contas a receberPortuguês 8.000 A demonstração do resultado do ano 20X8 mostra uma perda cambial de 200. Que Ganho ou Perda de Transação Não Devem Ser Relatados na Demonstração de Resultado Ganhos e perdas nas seguintes transações em moeda estrangeira 8220 NÃO são 8220 incluídos nos lucros, mas são relatados como ajustes de conversão: Transações em moeda estrangeira designadas como hedge econômico de um investimento líquido em um entidade estrangeira, com início a partir da data de designação. Transações entre moedas estrangeiras de natureza de investimento de longo prazo (a liquidação não é planejada ou esperada no futuro previsível), quando as entidades da transação são consolidadas, combinadas ou contabilizadas pelo método de equivalência patrimonial nas demonstrações financeiras da controladora. Um ganho ou perda em um contrato a termo ou outra transação em moeda estrangeira que tenha a intenção de proteger um compromisso identificável em moeda estrangeira (por exemplo, um acordo para comprar ou vender maquinário) deve ser diferido e incluído na mensuração da transação em moeda estrangeira relacionada. As perdas não devem ser diferidas se for esperado que o diferimento resulte no reconhecimento de perdas em períodos posteriores. Uma transação em moeda estrangeira é considerada um hedge de um compromisso identificável em moeda estrangeira se ambas as condições forem atendidas: A transação em moeda estrangeira é designada como um hedge de um compromisso em moeda estrangeira. O compromisso em moeda estrangeira é firme. Previous post Tradução em Moeda Estrangeira Sobre o Autor Lie Dharma Putra Putra é um CPA. Sua última posição, no mundo corporativo, foi um controlador de uma corporação em Costa Mesa, CA. Depois de passar 15 anos como funcionário de nove a cinco anos, ele decidiu atender mais empresas, famílias e até indivíduos, como um consultor de negócios confiável. Ele escreve sobre contabilidade, finanças e impostos, durante seu tempo livre, e ajuda os estudantes de contabilidade (em todo o mundo) a entender o assunto mais facilmente. Mais rápido. Siga-o no twitter LieDharmaPutra ou adicione-o ao seu círculo no Google Plus Lie Posts Relacionados Um negócio pode entrar em uma transação onde está programado para receber um pagamento de um cliente que é denominado em moeda estrangeira, ou para fazer um pagamento a um fornecedor em moeda estrangeira. Na data de reconhecimento de cada transação, registre-a na moeda funcional da entidade que reporta, com base na taxa de câmbio vigente naquela data. Se não for possível determinar a taxa de câmbio de mercado na data do reconhecimento de uma transação, use a próxima taxa de câmbio disponível. Se houver uma mudança na taxa de câmbio esperada entre a moeda funcional da entidade e a moeda na qual uma transação é denominada, registre um ganho ou perda nos lucros no período em que a taxa de câmbio se altera. Isso pode resultar no reconhecimento de uma série de ganhos ou perdas ao longo de vários períodos contábeis, se a data de liquidação de uma transação estiver suficientemente distante no futuro. Isso também significa que os saldos apresentados dos respectivos recebíveis e contas a pagar refletirão a taxa de câmbio atual na data de cada balanço subsequente. As duas situações em que você não deve reconhecer um ganho ou perda em uma transação em moeda estrangeira são: Quando uma transação em moeda estrangeira é projetada para ser um hedge econômico de um investimento líquido em uma entidade estrangeira, e é eficaz como tal ou Quando houver nenhuma expectativa de liquidar uma transação entre entidades que devem ser consolidadas. Exemplo de Contabilidade de Câmbio A Armadillo Industries vende mercadorias para uma empresa no Reino Unido, a ser paga em libras com um valor na data da reserva de 100.000. Armadillo registra essa transação com a seguinte entrada: Mais tarde, quando o cliente paga Armadillo, a taxa de câmbio mudou, resultando em um pagamento em libras que se traduz em uma venda de 95.000. Assim, a alteração da taxa de câmbio relacionada à transação criou uma perda de 5.000 para Armadillo, registrada com a seguinte entrada: Perda de câmbio em moeda estrangeira A tabela a seguir mostra o impacto da exposição da transação em diferentes cenários. Risco quando transações denominadas em moeda estrangeira